Как рассчитывается коэффициент загрузки оборотных средств?

Эффективность функционирования субъекта хозяйствования оценивается в ходе проведения финансового анализа. Одним из его показателей является коэффициент оборачиваемости.

Параметр позволяет понять, насколько результативно производится руководством управление активами компании, что возможно по критериям оценки частоты и интенсивности их использования.

Коэффициент загрузки оборотных средств: формула

Коэффициент загрузки оборотных средств: формула расчета

Общая информация

Коэффициент загрузки оборотных средств включает в себя такие показатели, как стоимость продукции, которая была продана, и ценность оборотных средств, определенная за временной период, являющийся базовым в проведении расчетных операций.

Он является обратным значением к коэффициенту оборачиваемости. Поскольку он идентифицирует сумму оборотных средств, которые были затрачены для производства и продажи продукции в эквиваленте на один рубль, то для оценки параметра применяется в комплексе с коэффициентом оборачиваемости.

Основное отличие коэффициента от параметра рентабельности заключается в использование в расчетах не чистой прибыли, а общей выручки от продажи результатов труда субъектов предпринимательства. Поэтому можно судить о том, что параметр идентифицирует степень деловой активности, тогда как рентабельность определяет уровень прибыльности.

Чем выше показатель оборачиваемости, тем лучше платежеспособность компании, и тем она финансово устойчивее. По нему можно судить о том, сколько должно быть произведено торговых оборотов для того, чтобы окупить все вложения в бизнес.

Виды

По скорости оборачиваемости, примененной в отношении оборотных средств, становится понятна интенсивность их использования. На нее оказывают влияние взаимосвязанные между собой экономические параметры:

  • коэффициент оборачиваемости;
  • коэффициент загрузки средств в обороте;
  • продолжительность одного цикла, отображенная в днях.

По коэффициенту оборачиваемости можно судить о том, сколько раз оборотные средства субъекта хозяйствования могут обернуться за отчетный период. Он определяется как частное общей суммы, на которую была реализована продукция или оказаны услуги, на стоимость средств предприятия оборотного характера. Все цифры учитываются за один и тот же период.

Считается, что чем больше значение параметра, тем эффективнее деятельность субъекта, что объясняется оптимальным задействованием в производственном процессе всех средств.

Длительность одного оборота не находится в зависимости от периода, за который производится расчет. К примеру, одному обороту в квартал соответствует четыре оборота в год.

При этом продолжительность одного цикла остается неизменной величиной. Рассчитать значение можно как частное величины общей продолжительности цикла и коэффициента оборачиваемости. Цикл может длиться на протяжении любого отчетного периода. Уменьшение длительности оборота свидетельствует об улучшении использования ресурсов предприятия.

Формула коэффициента загрузки оборотных средств определяет обратный оборачиваемости параметр. По нему можно судить об остатках средств оборотного характера, которые приходятся на каждый рубль реализованной продукции. Чем меньше значение показателя, тем эффективнее использования средств компании.

Коэффициент загрузки оборотных средств: формула расчета

Процесс ускорения и замедления оборачиваемости идентифицируется за счет сопоставления плановых и фактических значений. Допустимо сравнивать текущие данные со значениями прошлого периода. При ускорении процесса происходить высвобождение из цикла материальных ресурсов и источников их возникновения.

В случае его замедления приходится вовлекать дополнительные средства для выхода на должный уровень.

Применение к разным объектам

Оборачиваемость может быть применена к активам, что диктует правила ее оценки в динамике. К росту параметра приводит увеличение выручки, полученной за счет использования активов. Он определяется как частное выручки за определенный период к стоимости активов.

Показатель может быть применен к текущим активам, к категории которых относятся фонды, оперативно преобразовывающиеся в денежные средства. Нормативное значение величины отсутствует. Его оценка также производится в динамике.

Если применять величину к денежным средствам, то она будет идентифицировать, насколько активно руководство управляет ими, а также показывать число их оборотов за выделенный временной промежуток.

Читайте также:  Что характеризует финансовую независимость?

Для ее вычисления следует определить выручку, полученную от продаж произведенной продукции, и разделить ее на величину денежных средств. Параметр оценивается по тенденции изменения.

Как рассчитать

Базовые значения для произведения расчетов экономических индикаторов берутся из отчетных форм бухгалтерии, которыми являются баланс и финотчет. Параметр выручки берется из строки отчета о результатах деятельности субъекта, выделенный за отчетное время.

Оборачиваемость активов можно получить делением числа из отчетной формы на стоимость активов, определяемую при помощи данных бухгалтерского баланса.

Высчитывается среднее значение путем суммирования его величин на начало и конец периода, после чего полученная сумма делится на два. А коэффициент загрузки оборотных средств – это обратно пропорциональная величина от найденного параметра.

Итоги

Руководитель каждого предприятия должен инициировать процедуру контроля финансовых показателей, по которым можно оценить функционирование субъекта. Анализ различных параметров должен быть произведен экономистом, компетентным в этой сфере. Он должен знать, что и какой коэффициент характеризует.

По его значению можно понять, насколько эффективно используются в ходе производственного процесса ресурсы компании, находящиеся на ее балансе, а также оценить параметры доходности. При анализе экономических индикаторов в динамике можно выявить зарождающиеся проблемы в деятельности.

При выявлении отклонении от привычных значений показателей индикатора, рекомендуется найти причину таких изменений и своевременно принять управленческие решения.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/koeffitsient-zagruzki-sredstv-v-oborote.html

Анализ использования оборотных средств

Оборотные средства выступают активом компании, без которого невозможен производственный цикл. От их состояния напрямую зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта.

Показатели использования оборотных средств

Чтобы оценить эффективность их расходования в производстве, проводят специальный анализ посредством расчета ряда определенных коэффициентов:

  • оборачиваемости;
  • загрузки;
  • рентабельности.

Вычисления проводят по выраженной в деньгах стоимости воспроизводственного актива организации как в общей сумме по всему предприятию в целом, так и в разрезе структурных подразделений и используемых разновидностей фондов.

Оборачиваемость

Основным фактором оценки качественного управления оборотными фондами выступает временное значение. Оттого насколько долго данный капитал прибывает в одной из форм: товарной или денежной, зависит уровень эффективного управления их движением.

Поэтому одним из важнейших показателей рациональности применения оборотных средств является их оборачиваемость. Оборачиваемость собственного или заемного быстрореализуемого актива организации анализируется на базе расчета двух экономических показателей:

  1. Коэффициента оборачиваемости.
  2. Длительности одного оборота.

Первый коэффициент показывает стоимостное количество проданных товаров или услуг, приходящихся на 1 рубль стоимости оборотных средств. Расчет продолжительности одного витка необходим для определения промежутка, в течение которого оборотный актив переходит из продукции и материалов в деньги и наоборот.

Коэффициент оборачиваемости

Коэффициент загрузки оборотных средств: формула расчета

Значение коэффициента вычисляется по формуле:

Коб = ОРП (В) / СрО, где:

  • ОРП (В) – количество проданных товаров за конкретный период (выручка) в денежном выражении;
  • СрО – остатки оборотных средств по среднему значению за тот же период.

При анализе положительным моментом для компании считается рост данного показателя в динамике по расчетным периодам. По таким результатам можно сделать вывод об эффективности использования оборотных средств.

Длительность одного оборота

Вторым, не менее важным по своей значимости, аналитическим показателем качества расходования оборотных средств предприятием, является значение длительности одного оборота, рассчитываемого в днях. Формула временной продолжительности одного оборачиваемого цикла выглядит следующим образом:

Доб = Кд / Коб, где:

  • Кд – количество дней в расчетном периоде;
  • Коб – коэффициент оборачиваемости, рассчитанный по финансовым данным этого же периода.

Как правило, расчетный период аналитических показателей использования оборотных средств совпадает с длительностью отчетного периода.

Фактически расчеты коэффициентов и их анализ проводят раз в квартал, полугодие или год, а значит в формулу подставляют 30, 90 или 360 дней.

Читайте также:  Какое значение коэффициента концентрации заемного капитала?

Коэффициент загрузки

Коэффициент загрузки также применяется при анализе эффективности расходования оборотного актива компании и выступает показателем, обратным оборачиваемости. Для его расчета находят отношение среднего значения стоимости остатков к объему проданной продукции по следующей формуле: Кз = Сро / ОРП (В).

Коэффициент загрузки отражает сумму оборотного актива компании, потраченного на производство 1 рубля готовой продукции.

Рентабельность

Рентабельность оборотных средств отражает сумму прибыли, полученную на 1 рубль стоимости, и рассчитывается по формуле:

Рос = П/ Сро, где:

  • П — прибыль предприятия (в зависимости от ее вида валовая, чистая и т. д.) в тыс. рублей;
  • Сро – сумма средних остатков оборотных средств.

Рентабельность оборотного актива рассчитывается как в его общей стоимости, так и в разрезе форм и видов. Поэтому существуют такие коэффициенты как рентабельность готовой продукции, инвестиций и дебиторской задолженности.

Пример расчета

По результатам работы за 2015 год в ООО «Хлебторг» сложились такие результаты:

  1. Реализовано готовой продукции на сумму 3420 тыс. рублей.
  2. Стоимость остатков оборотных средств на начало года составляет 632 тыс. рублей, а на конец– 527 тыс. рублей.
  3. Чистая прибыль за 2015 год составила 1055 тыс. рублей.

Для дальнейших расчетов потребуется значение среднегодовой стоимости остатков, которое получим путем сложения величин на начало и конец года и деления итога на два: (632 000 + 527 000) / 2 = 579 500 рублей. Рассчитаем показатели эффективности применения оборотного актива:

  1. Оборачиваемость 3420000 / 579500 = 5,9.
  2. Продолжительность одного оборота 360 / 5,9 = 61 день.
  3. Коэффициент загрузки 579500 / 3420000 = 0,17 рубля.
  4. Рентабельность 1055000 / 579500 = 1,82 рубля.

Анализ использования оборотных средств позволяет не только оценить эффективность их расхода, но и определить ликвидность балансовых показателей.

Размер текущего оборотного актива всегда должен соответствовать потребностям компании, отраженным в ее бюджете. Желательно, чтобы он достигал минимальных размеров, но при этом его должно хватать для обеспечения бесперебойного производственного процесса.

Источник: http://rusentrepreneur.ru/upravlenie-biznesom/buhgalterija/analiz-oborotnyih-sredstv.html

Показатели эффективности использования оборотных средств

Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры.

В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов любой организации, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы компании и, как следствие, получения прибыли.

Использование оборотных средств в операционной деятельности должно осуществляться на уровне, минимизирующем время и максимизирующем скорость обращения оборотного капитала и превращения его в реальную денежную массу для последующего финансирования и приобретения новых оборотных средств.

Потребность в финансировании пропорционально зависит от скорости оборота активов.

Чем ниже оборачиваемость оборотных средств, тем больше потребность в привлечении дополнительных источников финансирования, так как у организации отсутствуют свои денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности. Таким образом, показатели оборачиваемости оборотного капитала тесно связаны с платежеспособностью и ликвидностью структуры бухгалтерского баланса.

В практике анализа, для оценки оборотных активов применяют разнообразные коэффициенты оборачиваемости, которые могут быть определены как по всему оборотному капиталу фирмы в целом, так и по отдельным составляющим этот капитал элементам или их группам.

Наличие и эффективность оборотного капитала определяются и анализируются непосредственно по данным бухгалтерского баланса. Изменение остатков оборотного капитала в целом и по его отдельным группам и элементам является следствием непрерывности производственного цикла, в процессе которого запасы потребляются, а их возобновление и пополнение возможно только в результате продажи продукции (работ, услуг) и получения денежных средств.

Читайте также:  Как рассчитать коэффициенты платежеспособности предприятия?

Эффективность использования оборотных средств предприятия оценивается с использованием следующих показателей:

1. Длительность одного оборота (Д). Показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Определяется по формуле:

Д = Сср х Тпер / Vp

2. Коэффициент оборачиваемости (Коб). Информирует о количестве оборотов, совершаемых за определенный период оборотными средствами организации. Коэффициент рассчитывается по формуле:

Коб = Vp / Со

При анализе показателя необходимо уделить внимание сравнению уровня коэффициента оборачиваемости по данным анализируемого предприятия и родственных предприятий, а также компаний-конкурентов. Одним из главных направлений анализа является и изучение динамики показателя. Рост показателя говорит об ускорении оборачиваемости.

Чем выше число оборотов, тем меньше средств необходимо иметь организации для операционной деятельности.

3. Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз). Показатель характеризует величину оборотных средств, приходящихся на один рубль реализованной продукции:

Кз = Сср / Vp = 1 / Коб

4. Рентабельность оборотных средств (Рс). Показатель рассчитывается как отношение прибыли (валовой или чистой) к среднегодовой стоимости оборотных средств по следующей формуле:

Рс = Пч/Сср х 100%

где, Тпер — число дней в периоде; Vр — выручка; Пч — чистая (валовая) прибыль; Сср — среднегодовая стоимости оборотных средств, определяемая как: (Снг + Скг)/2 (сумма стоимости оборотных средств на начало и конец года деленная на два).

Для наглядности расчета эффективности использования оборотных средств, можно свести показатели в обобщающую таблицу:

№ п/п Показатели Базовый период Отчетный период Динамика к базовому периоду тыс. руб. %

1 Выручка от продаж, тыс. руб.
2 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.
3 Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.
4 Прибыль, тыс. руб.
5 Коэффициент оборачиваемости
6 Длительность одного оборота, дни
7 Коэффициент загрузки оборотных средств
8 Рентабельность оборотных средств, %

Ускорение оборачиваемости оборотных средств, т.е. сокращение времени прохождения оборотными средствами всего кругооборота и отдельных его стадий снижает потребность в этих средствах, происходит высвобождение оборотных средств из оборота.

И наоборот, замедление оборачиваемости, сопровождается вовлечением дополнительных средств в оборот, что негативно влияет на эффективность использования оборотных средств. Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным.

Абсолютное высвобождение оборотных средств (Сабс) происходит в тех случаях, когда объем реализации обеспечен меньшим использованием оборотных средств в отчетном периоде (С1) по сравнению с базисным периодом или плановой потребностью (С0):

Сабс = С1 — С0

Относительное высвобождение оборотных средств (Сотн) получается при ускорении оборачиваемости с ростом объема продаж или производства. Главное отличие от абсолютного высвобождения, это то что, при этом средства компании не могут быть изъяты из оборота без сохранения непрерывности производства. Относительное высвобождение оборотных средств определяется по формуле:

  1. Сотн = (С0 * В1)/В0 — С1
  2. или
  3. Сотн = С0 * Iv — С1
  • Где, В0, В1 — объем реализованной продукции в базисном (плановом) и отчетном периоде;
  • С0, С1 — средний остаток оборотных средств в базисном (плановом) и отчетном периоде;
  • lv — темп прироста объема производства продукции, т.е. V1/V0.

Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются показатели их оборачиваемости. Ускорение оборачиваемости способствует сокращению потребности в оборотных активах, приросту объема продукции, увеличению суммы получаемой прибыли и, следовательно, повышению устойчивости финансового состояния.

Для получения максимально полной информации о состоянии оборотных средств рекомендуется рассматривать соответствующие показатели в динамике за определенный временной интервал (как правило, 3 периода), соблюдая требование сопоставимости показателей. Такой анализ позволяет охарактеризовать изменения, которые происходили в организации за анализируемые периоды, и спрогнозировать их на будущее.

Источник: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_oborotnykh_sredstv/pokazateli_ehffektivnosti_ispolzovanija_oborotnykh_sredstv/34-1-0-236

Ссылка на основную публикацию