Узнаем, как определить рентабельность предприятия

При занятии любым видом бизнеса важно понимать, насколько эффективно он функционирует. Величина валовой прибыли в этом случае не может являться надёжным критерием. Поэтому возникает необходимость в расчёте показателя, адекватно оценивающего результативность бизнеса.

Конечной целью функционирования коммерческой организации является извлечение прибыли, под которой понимают положительную разницу между её доходами и расходами.

Рентабельность предприятия — формула расчета по балансу

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансуЭто абсолютный показатель, характеризующий деятельность компании за определённый период. Существует и относительная финансовая характеристика, учитывающая не только суммарную величину доходов компании, полученных из различных источников, но и размер понесённых при этом затрат. Он называется рентабельностью.

Классическое её определение звучит так: «Рентабельность — это процентное отношение извлечённой прибыли к расходам компании». Экономисты говорят, что она свидетельствует, сколько денег приносит каждый вложенный рубль.

Такие показатели, как прибыль и выручка, являются абсолютными, поэтому сравнение успешности компаний на основании этих цифр невозможно.

Другое дело — рентабельность: она вычисляется в процентах, что позволяет адекватно оценить, насколько одна фирма опережает другую в части эффективности использования своих ресурсов. Поэтому важно понимать, как посчитать рентабельность предприятия.

Возможно, что фирма, получившее минимальную прибыль, работает гораздо результативнее, чем-то, которое имеет большую выручку, но не ограничивает себя в затратах. Поэтому именно рентабельность сегодня считается ключевой для определения успешности бизнеса.

На уровень доходности компании влияют различные факторы:

  • размер собственного и заёмного капитала;
  • величина активов компании;
  • валовая выручка;
  • чистая прибыль;
  • затраты на наёмный персонал и другое.

Различают несколько видов рентабельности:

  • инвестиций;
  • активов;
  • продукции/продаж;
  • себестоимости;
  • персонала.

Расчет рентабельности предприятия ведется по формуле: Рентабельность (Р) = (Вид полученной прибыли (П) / Признак, по которому проводится анализ) * 100%

Исходя из этой формулы, можно определить уровень рентабельности любого из приведённых выше показателей.

Для этого обычно используется бухгалтерский баланс компании (форма № 1). Он содержит данные о величине основных средств, собственного и заёмного капитала, размере оборотных и внеоборотных активов, а также пассивах организации.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Для того чтобы корректно рассчитать рентабельность по балансу, необходимо взять среднеарифметическую величину необходимых данных.

Она исчисляется путём сложения данных на начало и конец финансового года и деления получившейся суммы пополам. Формула расчета рентабельности предприятия является универсальной, но нельзя забывать про индивидуальные признаки фирмы.

Как рассчитать рентабельность активов?

Наиболее часто для сравнения результативности нескольких бизнесов используется показатель рентабельности активов. Оно показывает, насколько разумно компания использует средства, вложенные в имущество.

  • Расчет рентабельности активов ведется по формуле: Рентабельность активов (Ра) = (Чистая прибыль (Пч) / Стоимость активов (А)) * 100%

Сказанное легко пояснить на конкретном примере. Пусть выручка ООО «Колосок» за прошлый год составила 1002 тыс. руб., при этом оно понесло затраты в размере 852 тыс. руб.

За тот же период ООО «Ягодка» заработало 601 тыс. руб. и израсходовало при этом 451 тыс. руб. Стоимость активов по балансу у первого предприятия 701 тыс. руб., у второго — 651 тыс. руб.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Сравним уровень рентабельности компаний:

  • ООО «Колосок» — Ра = (1002 — 852) / 701 * 100% = 21,4%;
  • ООО «Ягодка» — Ра = (601 — 451) / 651 * 100% = 23,1%.

Очевидно, что рентабельность активов ООО «Колосок» на 1,7% ниже, чем у конкурента. Нередко бухгалтеры задаются вопросом: «Как правильно исчислить стоимость активов фирмы?». Чтобы не допустить ошибку, нужно принять во внимание, что оборотные активы отражаются во втором разделе баланса, а внеоборотные — в первом.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Расчет себестоимости и рентабельности реализуемой продукции

Под себестоимостью продукции/услуг понимают сумму затрат, необходимых на её изготовление/их оказание:

  • стоимость использованного сырья;
  • купленные полуфабрикаты;
  • транспортные услуги;
  • зарплата основных рабочих;
  • коммунальные расходы;
  • иные издержки, непосредственно связанные с выпуском продукции/оказанием услуг.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Следовательно, величина рентабельности реализуемой продукции будет напрямую зависеть от затрат, понесённых в процессе её изготовления. Как рассчитать рентабельность производства должен понимать каждый владелец фирмы.

Показатель рентабельности собственной продукции исчисляется следующим образом: Рентабельность продукции (Рпр) = (Прибыль от продаж (Ппр) / Полная себестоимость продукции (Спр)) * 100%

Применяя эту формулу, можно оценить эффективность работы указанных выше предприятий на основании данных бухгалтерского баланса за определённый период.

Пусть непроизводственные затраты ООО «Ягодка» составили 100 тыс. руб., а ООО «Колосок» — 20 тыс. руб.

Тогда рентабельность реализуемой продукции составит:

  • ООО «Колосок» — Рпр = (1000 — (850 + 20)) / (850 + 20) * 100% = 14,9%;
  • ООО «Ягодка» — Рпр = (600 — (450+100)) / (450 + 100) * 100% = 9,1%.

Рентабельность активов у ООО «Колосок» оказалась выше за счёт того, что компания сумела снизить полную себестоимость выпускаемой продукции.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Как посчитать затраты и рентабельность производства?

Исчислять процент рентабельности производственного процесса можно по формуле:

  • Рентабельность производства (Рпв) = (Прибыль по балансу (Пб) / (Стоимость основных фондов + Стоимость оборотных активов) * 100%

Для наглядности представим необходимые для расчётов показатели в табличной форме.

Наименование Прибыль по балансу, тыс. руб. Среднегодовая стоимость Рентабельность, %
основных фондов, тыс. руб. оборотных средств, тыс. руб.
ООО «Василёк» 250 805 495 19,2
ООО «Незабудка» 300 710 390 27,3

Расчёты и последующий анализ рентабельности — довольно трудоёмкий процесс, однако он даёт наглядное представление о том, насколько прибылен бизнес в конкретный промежуток времени, и в каком направлении следует двигаться, чтобы повысить отдачу от вложенных средств.

Каждый руководитель должен понимать, что низкая или вовсе отрицательная рентабельность по какому-либо участку — это признак убыточности бизнеса. Следовательно, контролировать этот показатель нужно на постоянной основе.

Только тогда можно будет говорить о поступательном развитии компании и росте её прибыльности. Понимая, как рассчитать рентабельность продукции, руководитель бизнеса не пострадает от разорения.

Источник: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/raschet-rentabelnosti-predpriyatiya.html

Как рассчитать рентабельность предприятия и зачем это нужно

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Многие предприниматели оценивают результативность своего бизнеса по объёмам полученной прибыли. Прибыль – это замечательно, однако определить по её показателям, насколько эффективно фирма использует имеющиеся в её распоряжении ресурсы, не представляется возможным.

Для анализа экономической эффективности обычно применяют коэффициенты рентабельности. В самом широком смысле рентабельность определяется как процентное соотношение между прибылью и затратами.

Читайте также:  Какие виды ликвидности предприятия?

Показатели рентабельности – инструмент финансового анализа, планирования деятельности и проведения мероприятий по повышению её эффективности, а также один из критериев оценки инвестиционной привлекательности предприятия.

Как рассчитать рентабельность? Прежде всего, необходимо обозначить цели: оценить общее состояние дел потенциального партнера или провести анализ доходности собственного производства, продаж и управления финансовыми средствами и т.д.

Исходя из этого, берутся соответствующие данные из бухгалтерского баланса и прямые показатели деятельности. Обычно для определения рентабельности предприятия рассматривают коэффициенты эффективности производства, продаж и активов.

Рентабельность предприятия

По укрупнённым показателям рентабельность предприятия оценивается просто: чистая прибыль за определенный срок делится на сумму всех расходов, произведённых за взятый отрезок времени. Получившееся соотношение можно выразить в процентах, если умножить результат на 100.

Таким образом, наглядно демонстрируется степень эффективности, с которой предприятие распределяет оборотные, имущественные и прочие средства производства. Экономический смысл расчёта общей рентабельности – увидеть в цифровом выражении прибыль, которая получена на каждый затраченный условный рубль.

На основании данных бухгалтерской отчётности рассчитать рентабельность можно по формуле, которая в упрощённом виде выглядит так: Р=БП/СА*100%,

где

  • БП – балансовая прибыль, равная выручке за отчётный период за минусом себестоимости продукции, организационных и управленческих расходов, но до вычета налогов. Искомая величина указывается в отчёте о прибылях и убытках по форме №2, в строке с кодом 2300 «прибыль до налогообложения»;
  • СА – суммарная стоимость активов, включает в себя стоимость производственных фондов, оборотных и внеоборотных активов. Эти данные находятся в бухгалтерском балансе (форма №1).

Как видно, рассчитать рентабельность предприятия достаточно просто. Однако полученная информация мало что даёт в плане отражения реального положения дел.

Какова динамика развития (есть ли рост, падение или стагнация), каков вклад того или иного направления деятельности предприятия в нынешние результаты, начинается ли или уже имеется «проседание» в продажах или производстве – на все эти вопросы можно ответить, если проанализировать рентабельность по каждому звену производства и сравнить её с предыдущими отчётными периодами.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Рентабельность производства как главный показатель эффективности предприятия

Одной из самых главных характеристик эффективности хозяйственной деятельности организации является рентабельность производства. На анализе этого показателя строится оценка текущего состояния производственных процессов, а также принимаются решения по их корректировке.

Если уровень рентабельности недостаточно высок, это повод для выработки плана мероприятий для улучшения показателей. В частности, рентабельность производства можно повысить за счёт снижения себестоимости продукции, рационализации расходования ресурсов и оборудования и т.д.

Попробуем рассчитать рентабельность производства:

  • На основании данных бухгалтерского баланса необходимо определить балансовую прибыль.
  • Для расчётов понадобится знать среднегодовую стоимость основных фондов фирмы, то есть материальных активов, амортизация которых принимает участие в формировании себестоимости продукции. Для этого необходимо:
  1. просуммировать стоимость основных фондов по состоянию на начало каждого месяца;
  2. сложить стоимость этих фондов на начало и конец года, разделить эту сумму на 2;
  3. общий результат по пунктам разделить на 12, по количеству месяцев в отчётном периоде.
  • Средняя стоимость оборотных средств за год рассчитывается по данным баланса предприятия.
  • Рентабельность определяется как балансовая прибыль, разделенная на сумму среднегодовой стоимости оборотных средств и основных фондов, то есть Рпр=БП/(ОФ+ОС).

Расчёт рентабельности производства может быть достаточно трудоёмким, но он даёт наглядное представление о том, какая прибыль формируется с каждого затраченного рубля производственных расходов.

Рентабельность активов: хорошо ли работает капитал?

Следующий этап в оценке рентабельности предприятия – эффективность работы активов. Этот показатель не имеет чёткого деления на хороший или плохой. Низкая рентабельность активов говорит о том, что капитал не работает, а значит, не принося прибыли, может начать постепенно таять.

С другой стороны, слишком высокая рентабельность также не является однозначно положительной тенденцией, так как часть средств всё же желательно держать в неприкосновенности в качестве резервного (стабилизационного) фонда.

Определить этот баланс: какую часть активов направить в дело, а какую – держать «на чёрный день», – задача не из простых и требует серьёзного экономического анализа.

Чтобы определить, какую «отдачу» производит одна денежная единица вложенных активов, разберёмся, как рассчитать рентабельность активов.

  1. Определяем объём продаж за необходимый отрезок времени. Для этого запрашиваем в бухгалтерии данные по отгрузкам либо оплатам продукции, в зависимости от применяемой учётной политики.
  2. Рассчитываем себестоимость данного товара.
  3. Считаем операционные расходы, или постоянные издержки, за указанный период.
  4. Вычисляем налоги, причитающиеся к выплате в бюджет.
  5. Складываем суммы налоговых платежей, операционных издержек и себестоимости и вычитаем полученный результат из объёма продаж нашей продукции. Таким образом, узнаём чистую прибыль.
  6. По информации из бухгалтерской отчётности определяем величину совокупных активов, куда входит собственный капитал и суммы обязательств, как перед кредиторами (со знаком «минус») так и должников перед нами (со знаком «плюс»).
  7. Последний шаг – делим п.5 на п.6 и получаем себестоимость активов фирмы.

Рентабельность продаж и её вклад в общую эффективность предприятия

Допустим, мы выяснили, что наш капитал и заёмные средства работают отлично, производство поставлено на эффективные рельсы, а уровень рентабельности предприятия при этом оставляет желать лучшего. Возможно, дело в том, что у нас плохи дела с продажами. Чтобы узнать, так ли это на самом деле, нужно рассчитать рентабельность продаж.

  1. Определяем период, за который нужно узнать рентабельность продаж нашей продукции. Это может быть месяц, квартал, год или другой интересующий срок.
  2. Считаем общую выручку от реализации продукции – это сумма всех доходов от продажи товара и услуг за указанный период.
  3. Узнаем чистую прибыль из бухгалтерских документов – это прибыль, оставшаяся на балансе после налогообложения.
  4. Можно приступать к расчёту рентабельности. Для этого сумму чистой прибыли нужно разделить на выручку от продаж.
Читайте также:  Что характеризует коэффициент финансовой зависимости?

Получив коэффициент рентабельности продаж за определённый период, можно сравнить его с показателем за любой другой временной промежуток.

Такое сравнение может наглядно продемонстрировать, какая динамика прослеживается в эффективности продаж. Даже рост выручки и чистой прибыли в денежном выражении не означает, что динамика рентабельности положительна.

Всё зависит от относительного показателя – соотношения прибыли и выручки, которое может показать стагнацию или падение.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Снижение рентабельности продаж является поводом для поиска причин и решений по оптимизации бизнеса.

Например, может понадобиться более детальный анализ: рентабельность продаж в динамике по определённой товарной группе или отдельным клиентам. Возможно, нужно пересмотреть ассортимент предлагаемой продукции и поработать над оптимизацией клиентской базы.

Ради справедливости стоит отметить, что снижение рентабельности реализации – не всегда результат плохой работы «продажников» или маркетологов. На этот показатель могут влиять и внешние факторы, не зависящие от эффективности работы предприятия. Умение учитывать и прогнозировать такие нюансы – залог стабильного функционирования организации.

Порог рентабельности: как рассчитать безубыточность

Финансовый анализ на основе расчёта общей рентабельности предприятия и отдельных звеньев производственного процесса помогает экономистам определить ещё один важный показатель.

Это порог рентабельности, который показывает тот объём производства и реализации продукции, который позволяет выходить на точку безубыточности. То есть, когда суммарные доходы организации полностью покрывают её расходы.

Формула вычисления этого показателя (Пр) выглядит так: Пр=Зп/Квм,

где:

  • Зп – это постоянные затраты;
  • Квм – коэффициент валовой маржи, который рассчитывается как «выручка от продаж» минус «переменные затраты», разделённая на сумму выручки.

Если предприятие хочет иметь стабильную прибыль, оно должно поддерживать объём продаж на уровне выше порога рентабельности при сохранении прежнего уровня переменных издержек. Падение объёмов реализации ниже этой точки, соответственно, ведёт к убыткам.

Источник: https://dezhur.com/mag/kak-rasschitat-rentabel-nost-predpriyatiya-i-zachem-eto-nuzhno.html

Как правильно самостоятельно рассчитать рентабельность предприятия

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Если предприятие получает миллион рублей – это, кажется, много. И это в действительности много, если речь идет о маленькой фирме, занимающейся дизайном интерьеров, среди активов которой три работника, два компьютера и съемная комната на окраине.

Если же миллион приносит большой завод по производству мороженого, который платит за помещения, постоянно обновляет и ремонтирует оборудование, покупает сырье, нанимает водителей и платит сотне-другой постоянных рабочих – сумма перестает звучать внушительно, и оказывается, что при любом неблагоприятном стечении обстоятельств завод быстро пойдет ко дну.

Для чего нужен расчет этого показателя

Именно для того чтобы рассчитать настоящую успешность предприятия, и существует расчет рентабельности. Он, в отличие от прибыли, является показателем вполне объективным и может служить даже для сравнения двух разных фирм с разными задачами, разным товарооборотом и разным размером вложенных денег. Кроме того, у него есть ещё несколько применений:

  • Оценка успешности. Взглянув на результаты расчета, можно сразу понять, насколько плохи или хороши дела у предприятия.
  • Финансовое планирование. В зависимости от результатов расчета руководство может выстраивать дальнейший план действий. Если рентабельность низкая, нужно срочно повышать объемы, улучшать качество работы и делать все, чтобы дела пошли в гору. Никаких рискованных сделок, никаких действий, которые могут погубить компанию. Если же рентабельность высока, можно позволить себе вкладываться в проекты, которые могут и не принести прибыль.
  • Повышение эффективности. По результатам расчета можно сказать, где у фирмы наблюдаются проблемы, какие области нужно подтянуть, какие и так хорошо работают.
  • Определение инвестиционной привлекательности. Если у предприятия высокий показатель, это хороший аргумент для инвесторов. Высокая рентабельность значит стабильную высокую прибыль, а это именно то, что интересует тех, кто собирается вложить в организацию свои деньги.
  • Определение конкурентоспособности. По результатам можно сказать, насколько оправдана жесткая конкуренция с той или иной фирмой, какие области отстают, какие опережают.
  • Сделки. Чтобы устроить обмен или продажу фирмы, нужно знать, сколько она стоит. А этот показатель напрямую зависит от рентабельности.

Формула и подсчет на примере

Формула расчета выглядит очень просто: Р = П/СА*100%, где

  • Р – рентабельность;
  • П – прибыль за определенный период (учитывается только чистая прибыль за вычетом зарплат, трат на сырье, но без вычета налогов);
  • СА – стоимость активов за тот же период.

Например, есть две фирмы. Первая, «Солнышко», занимается продажей солнечных очков и кремов от загара. Вторая, «Тучка», продает зонты и трости.

  • Прибыль «Солнышка» за месяц – 1 200 000. Стоимость активов – 400 000.
  • Прибыль «Тучки» за месяц – 2 000 000, а активы её стоят – 1 000 000.
Читайте также:  Что показывает коэффициент финансового левериджа?

На первый взгляд все кажется очевидным – «Тучка» приносит на 800 000 больше прибыли, значит, она более успешна. Но используем формулу рентабельности:

  • «Солнышко» = 1 200 000/400 000 * 100% = 300%.
  • «Тучка» = 2 000 000/1 000 000 * 100% = 200%.

От чего она зависит?

Ни одно предприятие не может существовать автономно, и на его рентабельность влияют множество факторов, которые можно разделить на две большие группы:

  • Внепроизводственные. К ним относится все, что невозможно контролировать изнутри производства и что порождено внешним миром. Среди них:
    • Снабжение и сбыт. К ним относится то, насколько своевременно и честно поставщики и покупатели выполняют свои обязательства, то, насколько вовремя прибывают поставки сырья, то, сколько стоит транспортировка сырья и товаров, и то, с какого расстояния их нужно везти. Сюда относятся затраты на транспорт, зарплату водителей и ремонт грузовых автомобилей, транспортирующих товар.
    • Охрана природы. Если предприятие может потенциально загрязнить окружающую среду (например, если оно производит химические реагенты или занимается машиностроением), средства по предотвращению этого могут требовать больших вложений и сильно влиять на рентабельность.
    • Штрафы и санкции. Любые издержки по несвоевременности или неточности выполнения обязательств, штрафы от налоговой за небрежное заполнение документации, штрафы из ДПС за неаккуратно следующих правилам дорожного движения водителей предприятия.
    • Работники. Любое недовольство (некомфортными условиями, задержками зарплаты, отношением руководства) идет не на пользу рентабельности.
    • Колебания курсов и изменения на рынке ценных бумаг. Так, рентабельность фирмы, продающей компьютеры, сильно пострадает от снижения курса рубля, поскольку большая часть закупа ведется за рубежом в долларовом эквиваленте.
  • Производственные факторы. К ним относится всё, что происходит внутри предприятия и на что возможно повлиять напрямую:
    • Изменение количественных факторов в производстве. Найм новых работников или увольнение старых, покупка нового оборудования или ликвидация старого, постройка новых цехов, модернизация или ликвидация старых, найм новых машин или снижение количества старых. Все это отражается на рентабельности, и нужно пристально следить, чтобы объемы производства не снижались, а если снижаются, то чтобы снижались и затраты.
    • Изменение качественных факторов в производстве. Использование нового материала, оборудования или переквалификация сотрудников, внедрение новых способов производства, усовершенствованных методик. Если рентабельность предприятия низкая, и нововведения не оправдают возложенных на них ожиданий, она снизится ещё больше. Если показатель высокий, это снижение не будет играть особенной роли.

Рентабельность предприятия: формула, расчет по балансу

Какая ещё бывает рентабельность?

  • Активов. Этот показатель, в отличие от основной рентабельности предприятия, сложно определить как однозначно «хороший» или однозначно «плохой». Деньги должны работать, и если рентабельность активов низкая, значит, они не делают этого. Лежат мертвым грузом, не принося прибыли. Если же показатель высокий, это значит, что активы работают слишком хорошо, и неприкосновенных среди них нет, что в случае кризиса лишает фирму финансовой подушки. Вычислить её легко: Ра = П/а*100%,
  1. где Ра – рентабельность активов,
  2. П – чистая прибыль,
  3. а – сами активы.
  • Реализованной продукции. Этот показатель помогает определить, сколько прибыли приносит реализуемый товар. Если показатель низкий, значит, товар продается плохо, залеживается и по каким-то причинам не вызывает у интереса у покупателей. Это верный знак, что необходима проверка качества работы продавцов и качества самого товара. Вычисляется по формуле: Рт = П/т*100%,
  1. где Рт – рентабельность товара,
  2. П – чистая прибыль,
  3. т – его себестоимость.
  • Основных средств. Основные средства предприятия – это все, что используется им для работы. Техника, которой пользуются работники, здания, в которых они работают, инструменты, которые они применяют, сырье, из которого они делают готовый продукт. Если показатель низкий, значит, основных средств либо слишком много и они не работают, либо они слишком стары и требуют больших затрат на поддержку и ремонт. Вычисляется по формуле: Рс = П/c*100%,
  1. где Рс – рентабельность средств,
  2. П – чистая прибыль,
  3. а с – себестоимость основных средств.
  • Персонала. Если показатель низкий, значит, персонал при невысоком качестве труда получает завышенную зарплату. Если очень высокий, значит, при высоком качестве персонал получает заниженную зарплату и нуждается в повышении. Посчитать его можно по формуле: Рп = П/п*100%,
  1. где Рп – рентабельность персонала,
  2. П – чистая прибыль,
  3. а п – численность персонала.
  • Собственного капитала. Размер собственного капитала берется в среднем за весь период существования предприятия. Рентабельность его вычисляется по формуле Рк = П/к*100%,
  1. где Рк – рентабельность собственного капитала,
  2. П – чистая прибыль,
  3. а к – собственный капитал.
  • Продаж. Обычно рассматривается как доля прибыли в каждом заработанном рубле. Показывает ценовую политику компании, её умение справляться с издержками. Высчитывается по формуле Рпр = ОП/пр*100%,
  1. где Рпр – рентабельность продаж,
  2. ОП – операционная прибыль, то есть прибыль за вычетом налогов,
  3. а пр – объем продаж, выраженный в денежном эквиваленте.
  • Производства. Показывает, насколько успешно производство собственной продукции предприятия, сколько прибыли оно получает от каждого рубля, потраченного на производство и реализацию продукции. Высчитывается по формуле Рпро = Пр/про*100%,
  1. где Рпро – рентабельность производства,
  2. Пр – прибыль от реализации произведенных продуктов,
  3. а про – затраты на их производство и реализацию.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/kak-rasschitat-rentabelnost-predpriyatiya.html

Ссылка на основную публикацию